Для понимания общей картины финансового состояния и работы фирмы надо знать ответы на три основных вопроса к финансовой отчётности:
- Какое движение (поступление и расход) денежных средств было за период?
- Сколько прибыли получила фирма за период?
- Сколько материальных ценностей фирма накопила за период?
На эти три вопроса отвечают три вида финансовой отчётности соответственно:
- Отчёт о движении денежных средств
- Отчёт о прибылях и убытках
- Баланс
Пример хозяйственной деятельности (тыс.руб):
| Начальный капитал фирмы X | 40 |
|---|---|
| Куплено товара на | 40 |
| 75% товара перепродано за | 45 |
Отчёт о движении денежных средств (тыс.руб):
(деньги – «кровь фирмы»)
| Входящий остаток | 40 |
|---|---|
| Поступило от продажи | 45 |
| Итого | 85 |
| Потрачено на покупку | - 40 |
| Исходящий остаток | 45 |
Отчёт о прибылях и убытках (тыс.руб):
(получение прибыли – основная цель деятельности фирмы)
| Продажи | 45 |
|---|---|
| Себестоимость реализованной продукции (75% от 40) | 30 |
| Прибыль | 15 |
Баланс
(отражение всех материальных ценностей фирмы)
| Денежные средства | 40 | 45 |
|---|---|---|
| Товар для перепродажи | 0 | 10 |
| Материальные ценности (всего) | 40 | 55 |
Баланс на конец периода может быть получен на основе:
Баланса на начало периода
Отчёта о прибылях и убытках за период
Отчёта о движении денежных средств за период